2024年高新技術企業認定部門由科技部轉為工信部，華夏泰科預計2024年高新技術企業管理辦法不會出現大的變動，但是審核會更加嚴格，2024年申報高薪的企業需要更加注意申報材料的合規性，保證申報材料各項內容準群無誤，合理展現公司優勢，下面華夏泰科就詳細解答一下2024年高新技術企業申報材料注意事項。

　　一、關于分公司

　　如果存在分公司，并且分公司所得稅是視同獨立納稅人申報的情況下，年度審計報告中數據，與總公司所得稅匯繳數據肯定不一定，此時需要寫清楚差異。

　　少數公司，為了與企業所得稅匯繳數據保持完全一致，只出總公司的年審報告，這種情況是不對的，是本末倒置的，這樣一來，會影響凈資產成長性、銷售收入成長性、研發費用占比、高品占比等主要指標。

　　二、研發費用結構不合理情況

　　(一)沒有折舊

　　一些軟件公司，只有電腦，沒有其他固定資產，電腦由于金額較低，當時做賬時，全部費用化了，因此賬面沒有折舊。

　　或者自動化設備公司，本來就是做設備的，本身固定資產不多，也沒有單獨用于研發的固定資產，此時賬面也沒有折舊。

　　(二)沒有直接投入

　　直接投入主要包含兩塊：一是研發領料;二是研發活動過程中所使用的房租;

　　1、關于研發領料

　　有些公司，如自動化設備公司，沒有實驗室及小試中試，此時不產生直接投入—研發領料也屬于正常情況。

　　或者有些公司，小試中試環節是外包的，也不會產生直接投入—研發領料。

　　2、研發活動所使用的房租

　　有三種可能：

　　(1)不動產是自有的，因為沒有房租;

　　(2)免租期內，沒有房租;

　　(3)由于研發活動及研發辦公室所使用面積較小，或者沒法準確劃分，因此未將房租計入研發費用。

　　(三)沒有人員人工費用

　　1、該年度沒有滿183天的研發人員;

　　2、全部是委外。

　　三、總收入的描述

　　(一)如權益法核算的投資收益，不應被計入總收入口徑

　　乙公司系丙公司的股東，占比30%，按照權益法核算，2022年度，丙公司凈利潤800萬元，乙公司據此確認投資收益240萬，此時投資收益屬于會計口徑的收入，但不屬于企業所得稅口徑的收入，因此在計算高新技術產品收入占比時，分母中240萬無需計入!

　　(二)出售固定資產形成的營業外收入，與總收入口徑中財產轉讓收入

　　甲公司2022年處置了一批機器設備，原值1000萬元，已計提折舊700萬元，凈值300萬，處置收入為450萬，此時營業外收入是150萬，而在計算收入總額時，屬于轉讓財產收入，收入總額認定為450萬元，而非150萬元。

　　四、高品收入大于銷售收入

　　某公司將其技術全部出售給一家新成立子公司，本質上是資產剝離，年審事務所認為其不屬于銷售收入，將其計入資產處置收益。

　　算高品收入嗎?

　　技術性收入包括：

　　(1)技術轉讓收入：指企業技術創新成果通過技術貿易、技術轉讓所獲得的收入;

　　(2)技術服務收入：指企業利用自己的人力、物力和數據系統等為社會和本企業外的用戶提供技術資料、技術咨詢與市場評估、工程技術項目設計、數據處理、測試分析及其他類型的服務所獲得的收入;

　　(3)接受委托研究開發收入：指企業承擔社會各方面委托研究開發、中間試驗及新產品開發所獲得的收入。

　　五、OEM企業的特別說明

　　1、沒有原材料，研發沒有直接投入;

　　2、沒有生產設備，因此年審中固定資產金額有可能特別小;

　　3、采購進來的，與銷售出去的有可能是一致的;

　　4、毛利率應該是比較高;

　　5、一般來說，專家希望企業自行采購原材料，OEM廠商開具加工費發票;

　　但實務中，許多企業，由于各種原因做不到，比如說醫藥企業，采購原材料要有危化品流通許可證;

　　比如說芯片設計行業，出于采購規模、行業特點等限制

　　總之要講清楚其必要性。

　　有可能引起財務指標異常的情形：

　　一、研發人員工資絕對值較低，或者低于職工平均工資

　　二、制造企業沒有生產設備，或者研發費用中沒有折舊、或者研發費用中折舊費大于年審里面折舊費用;

　　三、制造企業沒有研發領料;

　　四、直接投入占比太高，如超過2/3或者70%;

　　五、資本化的研發費用

　　六、股權激勵的研發費用

　　七、試制品銷售的研發費用

　　八、183天算人員，算費用?183天高企與加計扣除口徑

　　九、其他有利于高企通過的，如母子公司、關聯公司之間的規劃。

　　必要且充分的差異說明尢為重要!

　　以上就是華夏泰科總結有關2024年高新技術企業申報材料注意事項，企業可以對申報條件中各個細節點掌握更加清楚，準保材料準備工作萬無一失，華夏泰科17年來成功為上萬家企業提供高質量服務，專業團隊個性化解決項目申報難題。