注冊小微企業在中國享有多種稅收優惠政策，這些政策旨在減輕小微企業的稅收負擔，激發市場活力，促進經濟增長。小微企業作為國民經濟的重要組成部分，其健康發展對于穩定就業、推動創新具有重要意義。本文將詳細介紹注冊小微企業可享受的稅收優惠措施，包括但不限于企業所得稅減免、增值稅小規模納稅人優惠政策等，以幫助小微企業更好地理解和利用稅收政策，提升自身的競爭力。

　　注冊小微企業可以享受多種稅收優惠政策，這些政策旨在降低小微企業的稅負，促進其健康發展。以下是2024年小微企業可以享受的主要稅收優惠政策：

　　1、企業所得稅

　　年應納稅所得額不超過100萬元的部分：減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅，實際稅率為5%。

　　年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分：減按50%計入應納稅所得額，同樣按20%的稅率繳納企業所得稅，實際稅率為10%。

　　2、增值稅

　　小規模納稅人增值稅起征點：對月銷售額10萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。

　　增值稅征收率：

　　對于增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

　　對于適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

　　3、其他稅費

　　減半征收資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育費附加：

　　這些稅費減半征收，適用于增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶。

　　4、特殊行業和群體的稅收優惠

　　安置殘疾人就業：如果納稅人月安置的殘疾人占在職職工人數的比例不低于25%(含25%)，并且安置的殘疾人人數不少于10人(含10人)，可以享受增值稅即征即退政策。

　　研發費用加計扣除：延續執行企業研發費用加計扣除75%政策，制造業企業加計扣除比例提高到100%。

　　5、地方稅收扶持政策

　　地方稅收扶持園區：注冊在地方稅收扶持園區內的小微企業，可以享受更多的優惠政策，如地方留存獎勵、核定征收個人經營所得稅等。

　　有限公司：在繳納稅款的次月，能夠收到增值稅和企業所得稅地方留存部分的50%-80%的獎勵。

　　個體工商戶：可以享受核定征收個人經營所得稅的政策，個稅經核定按照0.6%征收，加上1%增值稅，0.06%附加稅，綜合稅率為1.66%。如若年開票額在120萬以下且開普票，還可免征其個稅，疊加享受免征增值稅的優惠政策，總稅率為零。

　　6、其他政策

　　高新技術企業：如果小微企業符合高新技術企業的認定條件，還可以享受高新技術企業的稅收優惠政策，如15%的企業所得稅稅率。

　　創業投資企業：投資于初創科技型企業滿2年的，可以按投資額的70%抵扣應納稅所得額。

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